每經(jīng)記者｜文多    每經(jīng)編輯｜畢陸名    

4月28日晚，文峰股份（SH601010）與清越科技（SH688496）披露2025年年度報告，兩家公司均出現(xiàn)凈虧損。但與虧損比起來，二者去年被會計師事務所出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告，恐怕更令投資者頭大。

其中，文峰股份的年度報告在董事會會議表決時，還被獨董謝德兵投了反對票——其無法保證報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性。

因2025年內(nèi)部控制被出具否定意見的審計報告，兩家公司將被實施其他風險警示。

文峰股份對此前多份財報進行追溯調(diào)整

文峰股份2025年財報被大信會計師事務所(特殊普通合伙)（下簡稱大信所）出具了保留意見的審計報告，上市公司還被出具了否定意見的內(nèi)控審計報告。

大信所對文峰股份2025年財報審計形成保留意見的基礎主要涉及三個事項。大信所無法就這些事項的性質(zhì)獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，也無法確定該事項可能對財務報表產(chǎn)生的影響。

其中一件事項情況如下：2023年起，文峰股份子公司與公司A訂立合同，委托公司A向日本酒廠采購威士忌酒。2025年，文峰股份與公司A簽訂協(xié)議書，公司A又分批將庫存威士忌回購。公司A存在回購資金來源于榮立喆特種纖維有限公司的情況，而上市公司控股股東的子公司同時存在向榮立喆特種纖維有限公司提供借款的情況。

導致文峰股份2025年被出具否定意見內(nèi)控審計報告的事項也有三個，其中之一是：文峰股份自查發(fā)現(xiàn)公司“存在職工薪酬跨期確認及在建工程估值入賬不完整不準確的情形”，文峰股份因此對2023年度、2024年度以及2025年第一季度、2025年半年度、2025年第三季度財務報表進行了追溯調(diào)整。

另一事項又與文峰股份子公司采購日本威士忌酒有關，機構表示，相關產(chǎn)品嚴重滯銷，上市公司“與采購相關的內(nèi)部控制存在重大缺陷”。

在第七屆董事會第二十三次會議上，獨立董事謝德兵對《公司2025年年度報告全文和摘要》《公司2025年度內(nèi)部控制評價報告》等投出反對票。

他就此給出了五個理由，其中部分理由也指向了大信所提到的事項。謝德兵表示，其無法保證該等事項已在2025年度財務報告中予以真實、準確、完整披露。

不過，《公司2025年年度報告全文和摘要》《公司2025年度內(nèi)部控制評價報告》等議案最終還是以8票贊成、1票反對的表決結果獲通過。

清越科技深受被立案調(diào)查事項影響

據(jù)4月28日晚的公告，北京德皓國際會計師事務所（特殊普通合伙）（下簡稱德皓國際）對清越科技2025年財報出具了帶強調(diào)事項段的保留意見審計報告、否定意見的內(nèi)部控制審計報告。

德皓國際形成保留意見的基礎，是清越科技去年被中國證監(jiān)會立案，上市公司涉嫌定期報告等財務數(shù)據(jù)虛假記載被立案調(diào)查。截至審計報告日，該調(diào)查涉及的相關事項尚未形成最終結論及行政處罰決定，德皓國際無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以判斷該事項對財務報表整體可能產(chǎn)生的影響程度。

導致清越科技去年被出具否定意見內(nèi)部控制審計報告的事項也與上市公司被立案調(diào)查有關。

德皓國際表示：“調(diào)查事項中涉及存貨跌價準備計提的充分性等問題。由于截至審計報告日，該調(diào)查涉及的相關事項尚未形成最終結論及行政處罰決定，上述事項涉及金額重大，對應的關鍵財務報告內(nèi)部控制缺陷未能對相關事項全部整改到位，缺陷影響尚未消除，清越科技在立案事項涉及的與財務報告相關的內(nèi)部控制存在重大缺陷?！?/p>

清越科技2025年年報還特別提示：“若后續(xù)經(jīng)中國證監(jiān)會行政處罰認定的事實，觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司股票將被實施重大違法強制退市。截至本公告披露日，中國證監(jiān)會的調(diào)查尚在進行中，公司尚未收到就上述立案事項的結論性意見或決定。”

文峰股份、清越科技在4月29日停牌1天后，于4月30日復牌，屆時證券簡稱將增加“ST”。

封面圖片來源：AIGC